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小規模納稅人和增值稅專用發票的常見問題有哪些?

作者:合肥軒廣企業管理有限公司  日期:2021-05-27   文字: [大] [中] [小]

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。對于市場中的小規模納稅人來說,其在經營期間遇到開票的情形時,會有這些疑問:小規模納稅人可以開具增值稅專用發票嗎?小規模納稅人和增值稅專用發票二者之間有哪些常見的問題呢?接下來,本文將帶廣大小規模納稅人企業對此進行具體了解!

一般來說,有關于小規模納稅人和增值稅專用發票的常見問題,主要有如下幾個:

1、小規模納稅人沒有增值稅專用發票的票種認定信息,可以申請代開增值稅專用發票嗎?

可以。已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體工商戶)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人,發生增值稅應稅行為,可以申請代開增值稅專用發票。

需要注意的是,如果納稅人選擇自行開具專用發票,稅務機關將不再為其代開。

2、小規模納稅人期間取得的專票成為一般納稅人后可以抵扣嗎?

可以。根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)文件規定:“一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?!?

3、開具專用發票會多繳稅?不一定。小規模納稅人開具專用發票,在稅率欄次顯示的是適用的征收率。根據規定,應稅銷售行為適用免稅規定的,不能開具專用發票。

4、小規模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發票。轉讓了一間商鋪,可以就這項業務自行開具增值稅專用發票嗎?

不可以。按照《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)規定,納入自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發票的,銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍應按照有關規定向稅務機關申請代開。


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